Úvod
Reverse charge, neboli přenesení daňové povinnosti, je mechanismus, který se v posledních letech stále více uplatňuje v oblasti DPH. Tento systém umožňuje převést povinnost přiznat a zaplatit DPH z dodavatele na odběratele. V tomto článku se podíváme na to, co reverse charge přesně znamená, kdy ho použít a jak správně postupovat.
Co je reverse charge?
Reverse charge je způsob zdanění, kdy se odpovědnost za odvod DPH přesouvá z dodavatele na odběratele. Tento systém se obvykle uplatňuje v případech, kdy dodavatel a odběratel pocházejí z různých členských států EU nebo v situacích, kdy je to stanoveno zákonem. Cílem tohoto mechanismu je zjednodušení administrativy a snížení rizika podvodů s DPH.
Kdy použít reverse charge?
Reverse charge se uplatňuje v několika specifických případech:
- Mezinárodní obchod: Při dodání zboží nebo služeb mezi podnikateli z různých zemí EU.
- Specifické služby: Určité služby, jako jsou stavební práce, mohou být také zahrnuty do reverse charge.
- Plátci DPH: Pokud je odběratel plátcem DPH, může se na něj vztahovat tento mechanismus.
Jak správně použít reverse charge?
Při použití reverse charge je důležité dodržovat několik kroků:
- Identifikace transakce: Určete, zda se na vaši transakci vztahuje reverse charge.
- Úprava faktury: Na faktuře by mělo být jasně uvedeno, že se jedná o reverse charge. Například můžete uvést text: "Daňová povinnost se přenáší na odběratele".
- Účetní evidence: Odběratel musí správně zaúčtovat DPH, kterou odvede na základě reverse charge.
Příklad výpočtu DPH při reverse charge
Představme si, že firma A dodává firmě B služby v hodnotě 10 000 Kč. Sazba DPH je 21 %. V tomto případě by se DPH vypočítala následovně:
DPH = 10 000 Kč x 21 % = 2 100 Kč
Pokud se použije reverse charge, firma A na faktuře neuvádí DPH. Firma B je povinna DPH přiznat a zaplatit. To znamená, že firma B zaúčtuje DPH na svém daňovém přiznání:
DPH = 10 000 Kč x 21 % = 2 100 Kč
Firma B si zároveň může tuto DPH nárokovat jako odpočet, pokud je plátcem DPH.
Vztah k DPH v ČR
V České republice platí od 1. 1. 2024 pouze dvě sazby DPH: 21 % (základní) a 12 % (snížená). V případě reverse charge se obvykle používá základní sazba 21 %. Je důležité mít na paměti, že správné určení sazby DPH je klíčové pro správné zpracování DPH.
Časté dotazy (FAQ)
1. Jak zjistím, zda se na mou transakci vztahuje reverse charge?
Je třeba zkontrolovat, zda dodavatel a odběratel jsou plátci DPH a zda se jedná o specifické služby nebo mezinárodní obchod.
2. Jaké jsou sankce za nesprávné použití reverse charge?
Pokud se reverse charge použije nesprávně, může to vést k pokutám a dalším sankcím ze strany finančního úřadu.
3. Může reverse charge použít i neplátce DPH?
Ne, reverse charge se vztahuje pouze na plátce DPH. Neplátci DPH nemohou tento mechanismus využít.
4. Jaké dokumenty potřebuji pro použití reverse charge?
Je nutné mít platnou fakturu, která jasně uvádí, že se jedná o reverse charge, a také správně vedenou účetní evidenci.
5. Kde najdu další informace o DPH a reverse charge?
Další užitečné informace naleznete na našem webu.
Pozn.: V ČR aktuálně platí pouze dvě sazby DPH – základní 21 % a snížená 12 % (od 1. 1. 2024).