Sazby DPH v ČR: 21 % a 12 % a jejich využití

Daň z přidané hodnoty (DPH) je jednou z nejdůležitějších daní, které se v České republice vybírají. Od 1. ledna 2024 došlo k důležité změně, kdy byly stanoveny pouze dvě sazby DPH: základní sazba 21 % a snížená sazba 12 %. V tomto článku se podíváme na to, co tyto sazby zahrnují a jak je správně aplikovat.

Co je DPH?

DPH je nepřímá daň, kterou platí konečný spotřebitel. V praxi to znamená, že podnikatelé DPH vybírají od svých zákazníků a následně ji odvádějí státu. DPH se vztahuje na většinu zboží a služeb, které jsou na trhu dostupné.

Hlavní sazby DPH v ČR

V České republice platí od 1.1.2024 pouze dvě sazby DPH:

• Základní sazba 21 %: Tato sazba se vztahuje na většinu zboží a služeb.
• Snížená sazba 12 %: Tato sazba se používá pro vybrané kategorie zboží a služeb, které mají pro spotřebitele zásadní význam.

Příklady zboží a služeb pod jednotlivými sazbami

Podívejme se nyní na konkrétní příklady zboží a služeb, které spadají pod jednotlivé sazby DPH:

Základní sazba 21 %

• Elektronika (např. televizory, počítače)
• Oblečení a obuv
• Automobily a motorky
• Různé služby (např. právní služby, účetní služby)

Snížená sazba 12 %

• Potraviny (např. pečivo, mléčné výrobky, ovoce a zelenina)
• Knihy a časopisy
• Ubytovací služby (např. hotely)

Jak se DPH počítá?

Výpočet DPH je jednoduchý, ale je důležité správně jej aplikovat na základní cenu zboží nebo služby. Zde jsou příklady výpočtu DPH pro obě sazby:

Příklad výpočtu DPH 21 %

Pokud máte zboží s cenou 1 000 Kč bez DPH, výpočet DPH bude následující:

DPH = cena bez DPH * (sazba DPH / 100)
DPH = 1 000 Kč * (21 / 100) = 210 Kč
Cena s DPH = 1 000 Kč + 210 Kč = 1 210 Kč

Příklad výpočtu DPH 12 %

Pokud máte zboží s cenou 1 000 Kč bez DPH, výpočet DPH bude:

DPH = cena bez DPH * (sazba DPH / 100)
DPH = 1 000 Kč * (12 / 100) = 120 Kč
Cena s DPH = 1 000 Kč + 120 Kč = 1 120 Kč

Jak správně uplatnit DPH?

Každý podnikatel by měl mít přehled o tom, jaké zboží a služby spadají pod jednotlivé sazby DPH. Je důležité správně zařadit produkty a služby, aby se předešlo případným pokutám ze strany finančního úřadu. Pro více informací a kalkulace DPH můžete navštívit tento odkaz.

Časté dotazy (FAQ)

1. Jaké zboží spadá pod sníženou sazbu DPH 12 %?

Mezi zboží spadající pod sníženou sazbu DPH 12 % patří potraviny, knihy a ubytovací služby.

2. Jak se DPH odpočítává?

Podnikatelé mohou odpočítat DPH, kterou zaplatili při nákupu zboží a služeb, od DPH, kterou vybírají od svých zákazníků.

3. Jaké jsou sankce za chyby v DPH?

Pokud podnikatelé nesprávně zařadí zboží do sazeb DPH, mohou čelit pokutám a dalším sankcím ze strany finančního úřadu.

4. Kdy se DPH neplatí?

Existují určité výjimky, kdy se DPH neplatí, například u některých finančních služeb nebo zdravotní péče.

5. Jaké jsou termíny pro podání DPH?

Podnikatelé musí podávat přiznání k DPH pravidelně, obvykle měsíčně nebo čtvrtletně, v závislosti na výši obratu.

Pozn.: V ČR aktuálně platí pouze dvě sazby DPH – základní 21 % a snížená 12 % (od 1. 1. 2024).